Entscheidet sich der Versicherungsnehmer für die Auszahlung in Form einer Rente, dann wird das angesparte Vertragsguthaben lebenslang als monatliche Rente (auch Leibrente genannt) ausgezahlt. Auf diese Weise liefert die Fondsrente ein zusätzliches, laufendes Einkommen ab Rentenbeginn. Bei der Fondsrente MeinPlan der LV 1871 ist der Rentenbeginn flexibel zwischen 60 und 85 Jahren wählbar und kann auch verschoben werden.
Der Versicherungsnehmer kann bei einer lebenslangen Rentenzahlung zwischen verschiedenen sogenannten Rentenbezugsvarianten auswählen, die zu seiner persönlichen Lebenssituation und -planung am besten passt. Abhängig von der gewählten Rentenbezugsvariante verändert sich die Rentenhöhe in der Auszahlungsphase.
Rentenbezugsvarianten bei der Fondsrente
Bei der LV 1871 kann zwischen folgenden Rentenbezugsvarianten gewählt werden:
Dynamische Rente
Die regelmäßige Rentenzahlung beginnt mit einer relativ geringen Rentenhöhe und steigen abhängig von den erwirtschafteten Überschüssen der Versicherung dafür relativ stark an – optional kann eine garantierte Rentensteigerung vereinbart werden. Nachträglich gesenkt werden kann die dynamische Rente nicht mehr. Durch die dynamische Erhöhung der Rentenzahlung verliert die Rente durch die Inflation weniger an Wert.
Teildynamische Rente
Bei dieser Rentenbezugsvariante startet die Rente mit einem etwas höheren Wert als bei der dynamischen Rente und steigt dafür nicht mehr so stark an. Ein Teil der hier verwendeten Überschüsse zur Finanzierung der Rentenzahlung ist dynamisch – das bedeutet, dass dieser nicht abgesenkt werden kann. Der andere Teil wird zum Rentenbeginn hochgerechnet und kann unter Umständen später abgesenkt werden, falls die Prognose nicht eintritt.
Flexible Rente
Die regelmäßige Rente startet mit dem höchsten Wert. Bei der flexiblen Rente (auch konstante Rente genannt) ist die Rentenzahlung während der gesamten Rentenphase gleich hoch. Zur Kalkulation der Rentenhöhe wird die Überschussbeteiligung der Versicherung für die gesamte voraussichtliche Rentendauer berücksichtigt. Solange die Überschussbeteiligung unverändert bleibt bzw. die Erwartungen der Hochrechnung eintreffen, bleibt die Höhe der Rente bei dieser Rentenbezugsvariante gleich hoch. Treten die Hochrechnungen nicht ein, kann es sein, dass die Höhe der Rente angepasst werden muss.
NEU: Fondsgebundener Rentenbezug
Zusätzlich bietet die LV 1871 bis zu einem Endalter von 90 Jahren die Möglichkeit einer fondsgebundenen Rentenphase an. Damit können Versicherungsnehmer nach Renteneintritt weiter an den Kapitalmärkten teilhaben, um ihre Kaufkraft auch in der Rentenphase zu erhalten und sich die Chance auf einen höheren Rentenverlauf zu sichern. Hierfür wird eine lebenslange garantierte Rente mit einer variablen Zusatzrente kombiniert. Die garantierte Rente wird zum Rentenbeginn berechnet und entspricht 75 Prozent der garantierten Rente, die sich aus einer klassischen monatlichen Rente ergeben würde. Der Betrag, der nicht für die garantierte Rente benötigt wird, steht für die Anlage in Fonds zur Verfügung. Die Höhe der variablen Zusatzrente ist abhängig von der Entwicklung am Kapitalmarkt und den zugeteilten jährlichen Überschussanteilen. Für mehr Planungssicherheit wird die Zusatzrente immer für ein Jahr fixiert und jährlich neu berechnet. In der fondsgebundenen Rentenphase sind Zuzahlungen weiterhin möglich. Ein Teil der Zuzahlung wird gemäß der gewählten Anlageaufteilung in Investmentfonds angelegt und erhöht das Fondsguthaben im Rentenbezug. Zusätzlich kann ein einmaliger Betrag aus dem frei verfügbaren Fondsguthaben im Rentenbezug entnommen werden. Mit der Cash-to-Go-Optionen können außerdem regelmäßige Entnahmen aus dem frei verfügbaren Fondsguthaben für einen fest definierten Zeitraum durchgeführt werden.
Die steuerliche Behandlung bei einem fondsgebundenen Rentenbezug ist zum derzeitigen Stand noch nicht abschließend geklärt. Wir können daher keine verbindliche Aussage treffen. Es ist eine steuerliche Beratung dringend zu empfehlen. Wir vertreten die Auffassung, dass die garantierte Rente und die variable Zusatzrente eine einheitliche Rentenzahlung ergeben, die analog zum klassischen Rentenbezug mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3a) bb) EStG zu versteuern ist. Es besteht aber auch die Möglichkeit, dass entweder die in der Rentenzahlung enthaltenen Erträge unter die Kapitalertragsteuer fallen oder die garantierte Rente mit dem Ertragsanteil zu versteuern ist und die variable Zusatzrente unter die Kapitalertragsteuer fällt.
LV 1871 
