Mit einer privaten Rentenversicherung können Sparer für das Alter vorsorgen. Sie zahlen dann beispielsweise monatlich einen bestimmten Betrag in die Rentenversicherung ein, um ein finanzielles Polster für den Ruhestand zu schaffen. Für die Auszahlung nach dem Renteneintritt können Rentner dann von ihrem Kapitalwahlrecht Gebrauch machen. Das bedeutet: Sie dürfen entscheiden, ob die angesparte Summe als Einmalzahlung oder in Form einer lebenslangen Rente ausgezahlt werden soll.
Für alle Rentenverträge, die ab dem Jahr 2005 abgeschlossen wurden, gilt grundsätzlich: Es fallen Steuern während der Auszahlungsphase an. Versteuert werden muss dabei der Gewinn aus der privaten Rentenversicherung. Das ist vereinfacht gesagt jener Teil, der übrigbleibt, wenn man von der ausgezahlten Summe die eingezahlte Summe abzieht. Wie die Besteuerung konkret aussieht, hängt von der gewählten Form der Auszahlung ab.
Halbeinkünfteverfahren bei der einmaligen Kapitalauszahlung
Bei der einmaligen Kapitalauszahlung kann nach dem Halbeinkünfteverfahren besteuert werden. Der Name deutet es bereits an: Durch das Halbeinkünfteverfahren sind 50 Prozent des Ertragsanteils steuerfrei. Dieses Verfahren kann sowohl zum vertraglich festgesetzten Zeitpunkt als auch bei der Vertragskündigung angewendet werden.
Damit der Gewinn aus der privaten Rentenversicherung nach dem Halbeinkünfteverfahren versteuert werden kann, müssen jedoch zwei Bedingungen erfüllt sein:
- Der Rentner muss mindestens 62 Jahre alt sein. Bei Verträgen, die vor dem Jahr 2012 geschlossen wurden, gilt noch eine Altersgrenze von 60 Jahren.
- Der Versicherungsvertrag muss eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren aufweisen.
Sind die Kriterien dieser sogenannten 12/62 Reglung erfüllt, wird entweder Kapitalertragssteuer erhoben oder der Gewinn aus der Rentenversicherung wird nach dem individuellen Einkommenssteuersatz im Halbeinkünfteverfahren versteuert.
LV 1871 
