Abfindung versteuern: Wie lassen sich Steuern sparen?

Eine Abfindung gehört steuerlich zu den sogenannten außerordentlichen Einkünften und ist in den meisten Fällen steuerpflichtig. Wie die Besteuerung einer Abfindung funktioniert, welche Steuervergünstigungen möglich sind und welche Faktoren die spätere Steuerlast beeinflussen, erfährst du in diesem Beitrag.

Ist eine Abfindung steuerfrei?

Eine Abfindung ist in Deutschland nicht mehr steuerfrei. Dies war nur bis 2005 der Fall. Heute behandelt das Steuerrecht eine Abfindung als außerordentliche Einkunft. Sie wird dem Einkommen im Jahr der Auszahlung zugerechnet und unterliegt der Einkommensteuer.

Ist die Abfindung sozialversicherungsfrei?

Allerdings ist die Abfindung sozialversicherungsfrei. Das bedeutet:

• keine Rentenversicherungsbeiträge
• keine Arbeitslosenversicherungsbeiträge
• keine Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung
• keine regulären Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung

Ausnahmen können dennoch bestehen. Bist du nach dem Ende deines Arbeitsverhältnisses freiwillig gesetzlich krankenversichert, kann die Abfindung Einfluss auf die Höhe deiner Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge haben. Vorsicht ist außerdem bei weiteren Zahlungen im Zusammenhang mit dem Ausscheiden aus dem Unternehmen geboten. Nicht jede Zahlung im Aufhebungsvertrag ist automatisch sozialversicherungsfrei.

Sozialversicherungspflichtig bleiben beispielsweise:

• ausstehende Gehaltszahlungen
• Urlaubsabgeltungen
• Bonus- und Provisionszahlungen
• Überstundenvergütungen
• sonstige Vergütungen für bereits erbrachte Arbeitsleistungen

Welche Steuer wird auf eine Abfindung gezahlt?

Eine Abfindung zählt steuerlich zu den sogenannten außerordentlichen Einkünften. Sie wird im Jahr der Auszahlung zu deinem übrigen zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet und erhöht damit die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer. Ein Rechenbeispiel:

• Zu versteuerndes Einkommen: 50.000 Euro
• Abfindung: 30.000 Euro
• Steuerlich relevantes Einkommen: 80.000 Euro

Für das Finanzamt zählt in diesem Fall also ein Einkommen von insgesamt 80.000 Euro. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren funktioniert die Berechnung nach demselben Prinzip. Die Abfindung wird zum gemeinsamen zu versteuernden Einkommen addiert.

Progressionszonen in Deutschland

Um diesen Effekt besser einordnen zu können, lohnt sich ein Blick auf die verschiedenen Progressionszonen des deutschen Einkommensteuerrechts nach § 32a EStG. Ab 2026 gelten vereinfacht folgende Tarifzonen für Ledige:

Abfindung versteuern: Was ist zu beachten?

Wie hoch die Steuer auf eine Abfindung ausfällt, hängt nicht von einem einzelnen Faktor ab. Entscheidend sind vielmehr mehrere Rahmenbedingungen, die sich direkt auf die spätere Steuerbelastung auswirken können. Dazu gehören insbesondere

• die Höhe der Abfindung,
• der Zeitpunkt der Auszahlung,
• die persönliche Einkommenssituation
• sowie die steuerliche Behandlung der Zahlung.

Wann wird die Abfindung ausgezahlt?

Die Abfindung wird in dem Jahr versteuert, in dem sie dir ausgezahlt wird, also auf deinem Konto eingeht. Das sind Unterschiede:

• Geht die Abfindung im Jahr 2026 auf deinem Konto ein, wird sie zusammen mit deinen übrigen Einkünften im Steuerjahr 2026 berücksichtigt.
• Erfolgt die Auszahlung erst 2027, fließt sie in die Steuerberechnung für 2027 ein.

Erhältst du die Abfindung also noch während des Jahres, in dem du mehrere Monate Gehalt, Bonuszahlungen oder andere Einkünfte beziehst, erhöht sich dein zu versteuerndes Einkommen entsprechend. Dadurch kann ein größerer Teil deines Einkommens in höhere Progressionszonen fallen. Meist ist eine Auszahlung im Folgejahr ratsam, da dort durch die Jobsuche ggf. nur geringe oder gar keine Arbeitseinkünfte anfallen. Dann startet die Besteuerung aus niedrigeren Tarifzonen heraus.

Welche Auswirkung hat die Steuerklasse auf die Abfindung?

Bei der Auszahlung einer Abfindung wird die Steuer in der Regel nicht erst später fällig. Stattdessen behält der Arbeitgeber einen Teil der Summe direkt ein und führt diesen an das Finanzamt ab. Ausgezahlt wird daher meist nicht die vereinbarte Bruttoabfindung, sondern der Betrag nach Abzug von Lohnsteuer sowie gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Die Steuerklasse beeinflusst also die Berechnung der Lohnsteuer, sagt aber noch nichts darüber aus, wie hoch die Steuer auf die Abfindung am Ende tatsächlich ist. Der Steuerabzug bei der Auszahlung ist zunächst nur vorläufig.

Vereinfacht läuft die Besteuerung einer Abfindung so ab:

• Der Arbeitgeber zahlt die Abfindung aus.
• Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer werden einbehalten.
• Die einbehaltene Steuer wird an das Finanzamt abgeführt.
• Mit der Steuererklärung wird die tatsächliche Steuer auf die Abfindung berechnet.
• Zu viel gezahlte Steuer bekommst du zurück, zu wenig gezahlte musst du nachzahlen.

Die Steuerklasse bestimmt also in erster Linie, wie viel Steuer zunächst einbehalten wird. Wie hoch die Steuer auf die Abfindung am Ende wirklich ausfällt, zeigt sich erst nach der Einkommensteuererklärung.

Fünftelregelung bei der Abfindung: Was sind steuerliche Auswirkungen?

Damit eine hohe Abfindung nicht auf einen Schlag zu deutlich mehr Steuern führt, gibt es die Fünftelregelung. Dabei wird die Abfindung für die Steuerberechnung vereinfacht auf fünf Jahre verteilt. Die Auszahlung erfolgt zwar auf einmal, der Steuersprung fällt dadurch aber häufig geringer aus.

Die Berechnung erfolgt in mehreren Schritten:

• Zunächst wird die Steuer auf dein normales Einkommen berechnet.
• Danach wird ein Fünftel der Abfindung hinzugerechnet.
• Die daraus entstehende zusätzliche Steuer wird ermittelt.
• Dieser Betrag wird anschließend mit fünf multipliziert.

Das Ergebnis: Die Abfindung bleibt vollständig steuerpflichtig, wird aber häufig günstiger besteuert, als wenn die gesamte Summe sofort in die Steuerberechnung einfließen würde.

Beispiel zur Fünftelregelung

Wie stark sich die Fünftelregelung auswirken kann, zeigt ein vereinfachtes Beispiel.

Ausgangslage: Im Jahr der Kündigung wird ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 Euro erzielt, zusätzlich erhältst du einen Abfindungsanspruch von 100.000 Euro.

Besteuerung ohne Fünftelregelung

Ohne Fünftelregelung würde das Finanzamt beide Beträge vollständig zusammenrechnen:

Zu versteuerndes Einkommen:	50.000 Euro
Abfindung	100.000 Euro
Steuerlich relevantes Einkommen:	150.000 Euro

Die Abfindung erhöht dein Einkommen damit schlagartig um 100.000 Euro. Da in Deutschland mit steigendem Einkommen auch die Steuerbelastung steigt, fällt ein großer Teil der Abfindung in höhere Progressionszonen.

Besteuerung mit Fünftelregelung

Mit Fünftelregelung wird die Steuer anders berechnet. Das Finanzamt berücksichtigt zunächst nur ein Fünftel der Abfindung, also 100.000 Euro geteilt durch 5 gleich 20.000 Euro.

Zu versteuerndes Einkommen:	50.000 Euro
Ein Fünftel der Abfindung:	20.000 Euro
Steuerlich relevantes Einkommen:	70.000

Auf dieser Grundlage wird die zusätzliche Steuer ermittelt und anschließend auf die gesamte Abfindung hochgerechnet.

Der Vorteil: Die hohe Einmalzahlung wirkt sich steuerlich nicht so stark aus, wie es bei einer vollständigen Berücksichtigung der 100.000 Euro der Fall wäre.

Wann greift die Fünftelregelung?

Die Fünftelregelung greift, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

1. Die Abfindung wird als Entschädigung für die Beendigung des Arbeitsverhältnisses gezahlt und führt zu einer einmaligen Erhöhung des Einkommens.
2. Die Abfindung muss in einem Steuerjahr ausgezahlt werden.
3. Damit das Finanzamt die Fünftelregelung akzeptiert, muss das Arbeitsverhältnis auf Veranlassung des Arbeitgebers beendet worden sein. Bei der Vertragsgestaltung in Aufhebungsverträgen sollte explizit erwähnt werden, dass ohne Aufhebungsvertrag eine Kündigung unabwendbar gewesen wäre. Andernfalls geht das Finanzamt von einer freiwilligen Eigenkündigung des Arbeitnehmers aus und verweigert die Steuerermäßigung

Das Finanzamt bezeichnet dies als Zusammenballung von Einkünften. Gemeint ist damit, dass die Zahlung zu einer einmaligen Erhöhung des Einkommens führt, also ein einmaliger Einkommenssprung. Außerdem muss die Abfindung die Steuerbelastung tatsächlich erhöhen. Ohne die zusätzliche  Zahlung wäre das zu versteuernde Einkommen niedriger und entsprechend auch die Steuer.

Nicht jede Zahlung im Zusammenhang mit dem Ausscheiden aus dem Unternehmen ist automatisch begünstigt. Normale Gehaltszahlungen, Bonuszahlungen oder Urlaubsabgeltungen fallen beispielsweise nicht unter die Fünftelregelung.

Steuern sparen bei der Abfindung: Was sind Gestaltungsmöglichkeiten?

Die steuerlichen Auswirkungen einer Abfindungszahlung lassen sich auf mehrere Arten optimieren. Diese Gestaltungsmöglichkeiten solltest du kennen:

Ausgaben mit Basisrente erhöhen

Eine der bekanntesten Möglichkeiten ist es, einen Teil der Abfindung als Einmalbeitrag in eine Basisrente einzuzahlen. Denn Beiträge zur Basisrente können bis zu den gesetzlichen Höchstgrenzen als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Dadurch sinkt das zu versteuernde Einkommen im Jahr der Einzahlung. Du versteuerst die eingezahlten Gelder demnach erst, wenn du sie dir im Rentenalter auszahlst. Andersherum gesprochen, verlagerst du also einen Teil der Steuerlast in die Zukunft und verbesserst zudem deine Altersvorsorge.

Eine Einzahlung in die Basisrente kann insbesondere dann sinnvoll sein, wenn …

• … die Abfindung zu einem ungewöhnlich hohen Einkommen im Auszahlungsjahr führt.
• … der Ruhestand bereits näher rückt.
• … bisher wenig private Altersvorsorge aufgebaut wurde.
• … die Steuerbelastung durch zusätzliche Sonderausgaben reduziert werden soll.

Mit der Abfindung die Rentenlücke schließen

Beim Verlust des Arbeitsplatzes geht teilweise auch ein Verdienstausfall in folgenden Monaten oder sogar über mehrere Jahre einher. Das sind ebenso Zeiten, in denen weniger oder keine Beiträge in die Rentenversicherung fließen. Die Folge ist eine größere Rentenlücke – also die Differenz zwischen den voraussichtlichen Alterseinkünften und dem Geldbetrag, der im Ruhestand tatsächlich benötigt wird. Auch ohne Verdienstausfall liegt das statistische Rentenniveau nur noch bei 48 Prozent.

Mit deiner Abfindung lässt sich die Rentenlücke verkleinern. Statt die gesamte Auszahlung kurzfristig zu verbrauchen, fließt ein Teil des Geldes in den langfristigen Vermögensaufbau oder die Altersvorsorge.

Weitere Tricks und Sparansätze

Neben der Basisrente gibt es weitere Möglichkeiten, die Steuerbelastung rund um eine Abfindung zu reduzieren oder die Wirkung der Steuerprogression abzumildern.

• Auszahlungszeitpunkt verhandeln: Im Aufhebungsvertrag kannst du festlegen, wann dir die Abfindung ausgezahlt wird.
• Elternzeit berücksichtigen: Werden im Auszahlungsjahr nur geringe Arbeitseinkünfte erzielt zum Beispiel auf Grund einer Elternzeit, kann die Abfindung von niedrigeren Progressionsstufen profitieren.
• Sabbatical oder berufliche Auszeit nutzen: Planst du ohnehin eine berufliche Auszeit, kannst du die Auszahlung unter Umständen in eine Phase mit geringerem Einkommen legen und so die Steuerbelastung reduzieren.
• Sonderausgaben gezielt erhöhen: Beiträge zur Altersvorsorge (z.B. mit Einmalbeitrag zur Basisrente), Spenden oder andere steuerlich abzugsfähige Aufwendungen verringern das zu versteuernde Einkommen im Auszahlungsjahr.
• Freiwillige Rentenbeiträge prüfen: Zusätzliche Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung schließen Versorgungslücken und schieben deine Steuerlast in die Zukunft.
• Ehegattensplitting nutzen: Bei verheirateten Paaren kann die gemeinsame Veranlagung dazu führen, dass die Abfindung insgesamt günstiger besteuert wird.

Tipp: Bereits vor der Unterzeichnung eines Aufhebungsvertrags lohnt es sich, verschiedene Szenarien durchzurechnen. So lässt sich häufig erkennen, welche Gestaltung den höchsten Nettobetrag ermöglicht.

Warum ist eine Steuererklärung bei Anspruch auf eine Abfindung wichtig?

Eine Steuererklärung ist insbesondere aus folgenden Gründen wichtig:

• Prüfung der Fünftelregelung: Die Steuerermäßigung wird erst durch das Finanzamt berechnet.
• Berücksichtigung der tatsächlichen Abfindungshöhe: Erst im Rahmen der Veranlagung werden alle Einkünfte des Jahres zusammengeführt.
• Anrechnung der bereits gezahlten Lohnsteuer: Zu viel einbehaltene Steuer wird dir erstattet.

Die Abfindung musst du in der Regel nicht selbst in die Steuererklärung eintragen. Der Arbeitgeber meldet die Zahlung automatisch an das Finanzamt und weist sie in der Lohnsteuerbescheinigung aus. Das Finanzamt nutzt diese Angaben anschließend für die Berechnung deiner endgültigen Steuer.

Wichtig: Berücksichtige auch Posten wie Beiträge in die Basisrente in der Steuererklärung.

Fazit: So versteuerst du deine Abfindung smart

Eine Abfindung von 0,5 Monatsgehältern pro Beschäftigungsjahr gelten in Deutschland oft als Untergrenze für die Höhe einer Abfindung. Je nach Verhandlungssituation, Betriebszugehörigkeit und Erfolgsaussichten einer Kündigungsschutzklage können jedoch auch höhere Faktoren vereinbart werden. Bieten größere Konzerne mit solider Kapitalausstattung ein internes Abfindungsprogramm an, sind oft auf 2 oder 3 Monatsgehälter pro Zugehörigkeitsjahr erreichbar.

Wie viel von der Auszahlung am Ende übrig bleibt, hängt allerdings nicht nur von der Abfindungshöhe ab. Auch die steuerliche Planung spielt eine essentielle Rolle. Einzahlungen in die Altersvorsorge z.B. per Einmalzahlung in die Basisrente, freiwillige Rentenbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung  oder andere abzugsfähige Ausgaben senken die Steuerlast und verkleinern die spätere Rentenlücke ganz nebenbei.