Was sind Vorsorgeaufwendungen?

Gut zu wissen ist, in welcher Höhe die Vorsorgeaufwendungen geltend gemacht werden können. Es gibt dazu folgende Regelungen:

1. Kranken- und Pflegeversicherung

Beiträge zur gesetzlichen und privaten Basiskrankenversicherung, sozialen Pflegeversicherung und privaten Pflegeversicherung können als Sonderausgaben abgesetzt werden. Erhält man als privat Versicherter allerdings steuerfreie Zuschüsse des Arbeitgebers, muss man sich diese anrechnen lassen.

2. Altersvorsorgeaufwendungen

Altersvorsorgeaufwendungen sind mit einem bestimmten Prozentsatz absetzbar. Er beträgt im Jahr 2022 94 Prozent und ab 2023 100 Prozent. Der Höchstbetrag der Vorsorgeaufwendung beträgt im Jahr:

• 2022: 25.639 Euro für Ledige und 51.278 Euro für Verheiratete
• 2023: 26.528 Euro für Ledige und 53.056 Euro für Verheiratete

Absetzbar sind davon für 2022 bis zu 24.101 Euro (Ledige) bzw. 48.202 Euro (Verheiratete). Ab 2023 können Aufwendungen im Rahmen des Höchstbetrags voll steuerlich geltend gemacht werden.

Zu den Altersvorsorgeaufwendungen zählen Vorsorgeaufwendungen, die zur Altersvorsorge verwendet werden. Das sind Beiträge:

• zur gesetzlichen Rentenversicherung
• an die landwirtschaftliche Alterskasse
• für die Riester-Rente
• für eine private Rürup-Rente (kapitalgedeckte Altersvorsorge) und
• zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen, sofern die Leistungen mit denen der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar sind (zum Beispiel Angehörige der kammerfähigen freien Berufe wie Ärzte, Apotheker, Rechtsanwälte und Architekten)

3. Sonstige Vorsorgeaufwendungen

Wer steuerfreie Zuschüsse zu seiner Krankenversicherung oder Beihilfe zu den Krankenkosten bekommt, kann bis 1.900 Euro als sonstige Vorsorgeaufwendungen steuerlich geltend machen. Erhält man keine steuerfreien Zuschüsse zu den Krankenkosten, sind bis zu 2.800 Euro abzugsfähig. 

Sonstige abziehbare Vorsorgeaufwendungen – das gehört dazu:

• Arbeitslosenversicherung
• Berufsunfähigkeitsversicherung
• Unfallversicherung
• Haftpflichtversicherung
• Risikolebensversicherung
• Private Krankenversicherung (die über die Basisabsicherung hinausgeht)
• Private Pflegeversicherung
• Kapitallebensversicherung
• Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht (Berücksichtigung zu 88 Prozent)
• Rentenversicherung ohne Kapitalwahlrecht, die vor 2005 abgeschlossen wurde