Ausgleichszahlung bei Scheidung

Der Begriff Ausgleichszahlung fasst verschiedene Geldleistungen zwischen Ehepartnern zusammen. Dazu gehören Ausgleichszahlungen aufgrund einer Scheidungs- bzw. Vermögensvereinbarung, der Zugewinnausgleich und der Versorgungsausgleich.

1408 BGB erlaubt Ehepartnern, ihre güterrechtlichen Verhältnisse individuell zu vereinbaren. Eine Ausgleichszahlung kann Teil einer solchen Scheidungs- oder Vermögensvereinbarung sein und einen finanziellen Ausgleich für die darin geregelte Vermögensverteilung festlegen. Ehepartner können beispielsweise vereinbaren, wer das gemeinsame Haus übernimmt und welche Ausgleichszahlung der andere für seinen Anteil erhält.

Der Zugewinnausgleich betrifft Ehepartner, die im Güterstand der Zugewinngemeinschaft leben. Dieser gleicht den Unterschied zwischen den während der Ehe entstandenen Zugewinnen aus. Zugewinn meint dabei den Vermögenszuwachs eines Ehepartners während der Ehe. Nach § 1373 BGB ist das der Betrag, um den das Endvermögen das Anfangsvermögen übersteigt.

Hat ein Ehepartner während der Ehe beispielsweise einen Zugewinn von 200.000 Euro und der andere nur von 100.000 Euro erzielt, beträgt der Unterschied 100.000 Euro. Nach § 1378 Abs. 1 BGB steht dem Ehepartner mit dem geringeren Zugewinn grundsätzlich die Hälfte dieses Überschusses zu. Im Beispiel entsteht damit eine Ausgleichsforderung von 50.000 Euro.

Der Versorgungsausgleich verteilt die während der Ehe erworbenen Anrechte auf Alters- und Invaliditätsversorgung zwischen den Ehepartnern. Dazu gehören nach § 2 VersAusglG unter anderem Ansprüche aus:

Für jedes Anrecht berechnet der jeweilige Versorgungsträger zunächst den Anteil, der während der Ehezeit erworben wurde. Nach § 1 VersAusglG steht dem jeweils anderen Ehepartner grundsätzlich die Hälfte dieses Ehezeitanteils zu. Der Versorgungsträger ermittelt dafür nach § 5 VersAusglG den sogenannten Ausgleichswert, beispielsweise in Entgeltpunkten, als Rentenbetrag oder Kapitalwert.

Beispielhaft gesprochen hat ein Ehepartner während der Ehe 20 Rentenpunkte in der gesetzlichen Rentenversicherung erworben, der andere 10. Der Versorgungsausgleich teilt die während der Ehe erworbenen Anrechte grundsätzlich hälftig. Vom ersten Ehepartner werden daher 10 Rentenpunkte auf den anderen übertragen, vom zweiten 5 Rentenpunkte auf den ersten. Im Ergebnis verfügen beide aus diesen Anrechten über jeweils 15 Rentenpunkte.

Nicht in den Versorgungsausgleich einbezogen werden reine kapitalbildende Anlagen oder Vermögenswerte wie Kapitallebensversicherungen (ohne Rentenwahlrecht), Immobilien oder der klassische Zugewinnausgleich selbst.

Es ist generell erlaubt den Versorgungsausgleich ganz oder teilweise in die Vermögensregelung einzubeziehen oder auszuschließen. Somit lässt sich mit einer Ausgleichszahlung der Versorgungsausgleich bei vorhandener Vereinbarung vermeiden. In diesem Fall werden die von der Vereinbarung erfassten Versorgungsanrechte nicht nach den gesetzlichen Regeln geteilt.

Für die Berechnung einer Ausgleichszahlung bei einer Scheidung gibt es keine allgemeingültige Formel. Die Höhe richtet sich danach, welcher Anspruch ausgeglichen wird. 

Nach dem Eingang einer größeren Ausgleichszahlung nach der Scheidung steht die Frage im Raum, wie Sie das Kapital sinnvoll einsetzen. Bevor Sie das Geld langfristig anlegen, sollten Sie deshalb Ihre finanzielle Situation nach der Scheidung neu ordnen.

So gehen Sie vor: 

Ob eine Ausgleichszahlung bei Scheidung steuerpflichtig ist, hängt für das Finanzamt davon ab, welchen Anspruch die Zahlung erfüllt. Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs sind gemäß Gesetz beim Empfänger steuerpflichtig, soweit der zahlende Ehepartner die gesetzlichen Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug erfüllt.

Der Empfänger versteuert die Zahlung in der Einkommensteuer als sonstige Einkünfte. Der zahlende Ehepartner kann die Ausgleichsleistung dafür als Sonderausgabe abziehen.

Für sonstige Ausgleichszahlungen gelten andere Regeln. Eine reine Geldzahlung im Zugewinnausgleich ist beim Empfänger grundsätzlich nicht einkommensteuerpflichtig.

Eine größere Ausgleichszahlung bietet Ihnen die Möglichkeit, einen Teil des Kapitals gezielt für Ihre Altersvorsorge einzusetzen. Eine Möglichkeit dafür ist die Basisrente. Beiträge zur Basisrente zählen zu den Altersvorsorgeaufwendungen und lassen sich innerhalb der gesetzlichen Höchstbeträge als Sonderausgaben absetzen. So nutzen Sie einen Teil Ihrer Ausgleichszahlung für die Altersvorsorge und reduzieren zugleich Ihr zu versteuerndes Einkommen.

Basisrente mit laufenden Monatsbeiträgen zahlen Sie zu Beginn einmalig eine größere Summe ein. Das Kapital wird anschließend innerhalb des Vertrags angelegt und später als lebenslange monatliche Rente ausgezahlt.

Bei der MeinPlan Basisrente der LV 1871 ist 2026 ein Einmalbeitrag ab 3.000 Euro bis zur maximalen Förderhöchstsumme (30.826 Euro für Ledige) möglich.

Eine Ausgleichszahlung schafft nach der Scheidung finanziellen Spielraum, bringt aber auch neue Entscheidungen mit sich. Vor allem wenn sie die Teilung von Versorgungsanrechten ersetzt, lohnt sich der Blick auf die eigene Altersvorsorge: Prüfen Sie Ihre Versorgungslücke, halten Sie ausreichend Kapital für kurz- und mittelfristige Ausgaben zurück und planen Sie nur den verbleibenden Betrag langfristig ein. Für diesen langfristigen Teil kann eine Basisrente mit Einmalbeitrag eine passende Verwendung sein.