Ertragsanteilsbesteuerung der Rente einfach erklärt

Durch den Abschluss einer privaten Rentenversicherung können Verbraucher für das Alter vorsorgen und ein finanzielles Polster für den Ruhestand ansparen. Allerdings fallen während der Auszahlungsphase Steuern an. Dabei ist wichtig zu wissen, dass Zahlungen aus privaten Rentenversicherungen sowie aus Lebensversicherungen, die in Leibrenten umgewandelt werden, auf Grundlage des Ertragsanteils besteuert werden. Auch bei Immobilienrenten und Berufsunfähigkeitsrenten greift die Ertragsanteilsbesteuerung. Erfolgt bei der privaten Rentenversicherung die Auszahlung in Form einer einmaligen Kapitalauszahlung anstatt einer regelmäßigen Rente (Leibrente), kann unter gewissen Voraussetzungen auch das Halbeinkünfteverfahren greifen.

Wie hoch der Ertragsanteil bei Einkünften aus der privaten Rentenversicherung ist und wie sich die Ertragsanteilsbesteuerung auf die Höhe der Rente auswirkt, erläutern wir im Folgenden. Aufwendungen für die private Altersvorsorge unterliegen grundsätzlich der vorgelagerten Besteuerung. Das bedeutet, die Beiträge werden aus dem versteuerten Einkommen bezahlt und damit bereits in der Anwartschaftsphase besteuert. Nach Renteneintritt, das heißt während der Auszahlung der privaten Rente, wird nur noch der gesetzlich festgelegte Ertragsanteil besteuert. Es handelt sich beim Ertragsanteil also um den steuerpflichtigen Teil wiederkehrender privater Rentenzahlungen. Wie hoch der Ertragsanteil ausfällt, hängt vom Renteneintrittsalter der jeweiligen Person ab.

Ertragsanteilsbesteuerung Tabelle: Wie hoch ist der Ertragsanteil?

Generell gilt: Je früher ein Sparer in Rente geht, desto höher ist der Ertragsanteil und damit der Prozentsatz der privaten Rente, der versteuert werden muss. Die Tabelle zu § 22 Einkommensteuergesetz (EstG) gibt Auskunft über die Höhe des Ertragsanteils der privaten Rente. Die aktuellen Prozentsätze wurden zum 1. Januar 2005 neu festgelegt.

Quelle Tabelle: Deutsche Rentenversicherung: Glossar Ertragsanteil