Rentenbesteuerung: Wie wird die Rente versteuert?

„Auf meine Rente muss ich keine Steuer zahlen“ – diese Meinung ist immer noch weit verbreitet, stimmt aber nicht. Denn grundsätzlich müssen Sie Ihre Rente versteuern. Oft sogar dann, wenn Sie bisher gar keine Steuern zahlen mussten. In diesem Ratgeber bekommen Sie alle Informationen rund um die „nachgelagerte Rentenbesteuerung“, die Rentensteuererklärung, ihren persönlichen Rentenfreibetrag – und welche Kosten Sie steuerlich absetzen können.

Die gute Nachricht zuerst: Wenn Sie noch keine Rente beziehen, können sie seit Januar 2023 Ihre Beiträge zur Rentenversicherung komplett von der Steuer absetzen (dazu zählen beispielsweise die gesetzliche Rentenversicherung, die landwirtschaftliche Alterskasse, berufsständische Versorgungswerke oder eine Rürup-Rente).

Die schlechte Nachricht: Im Gegenzug kann Ihre Rente höher besteuert werden. Und sofort wieder eine gute Nachricht: Diese sogenannte „nachgelagerte Rentenbesteuerung“ bietet Ihnen insgesamt echte steuerliche Vorteile. Denn wenn Sie während Ihres Berufslebens in Ihre Altersvorsorge investieren, senken Sie Ihre Steuerbelastung. Sobald Sie eine Altersrente beziehen, sind Ihre Einnahmen in der Regel niedriger und somit auch die Steuern auf Ihre Rente. Unterm Strich sparen Sie also mehr Steuern als Sie später zahlen – falls Sie überhaupt welche zahlen müssen.

Ihr Besteuerungsanteil bedeutet aber nicht zwingend, dass Sie tatsächlich Steuern zahlen müssen. Denn für alle, die bis 2039 in Rente gehen, berechnet das Finanzamt einen sogenannten Rentenfreibetrag. Das ist ein Eurobetrag, den Sie nicht versteuern müssen. Ihr „Rentenfreibetrag“ bleibt auch in den Folgejahren grundsätzlich gleich, selbst dann, wenn Ihre Rente durch eine Rentenerhöhung steigt. Zukünftige Rentenanpassungen erhöhen somit Ihr persönliches steuerpflichtiges Renteneinkommen und sind in voller Höhe steuerpflichtig.

Allerdings wird auch bei der Rentenbesteuerung noch der bundesweit geltende steuerliche Grundfreibetrag abgezogen. Dieser liegt im Jahr 2024 bei 11.604 Euro für Einzelpersonen und 23.208 Euro für Verheiratete und eingetragene Lebenspartner (2023: Ledige 10.908 Euro / Paare 21.816 Euro). Für Verheiratete oder eingetragene Lebenspartner gilt der doppelte Wert. Als Rentner profitieren Sie also von zwei Steuerfreibeträgen: von Ihrem „persönlichen“ Rentenfreibetrag und dem allgemeinen Grundfreibetrag.

Für Rentner gelten dieselben progressiven Steuersätze wie für Berufstätige. Je höher die Rente, desto höher der Steuersatz. Der Eingangssteuersatz liegt bei 14 Prozent, der Reichensteuersatz bei 45 Prozent. Letzterer gilt bei einem Jahreseinkommen von rund 260.000 Euro bei Alleinstehenden und bei rund 520.000 Euro im Jahr für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner.

Seit 2021 zahlen auch Rentner keinen Solidaritätszuschlag („Soli“) mehr, aber weiterhin Kirchensteuer (neun Prozent in Bayern; acht Prozent in Baden-Württemberg). 

Grundsätzlich sind Sie auch als Rentner verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Allerdings hat das Finanzamt meist diejenigen Rentner von ihrer Steuererklärungspflicht entbunden, deren zu versteuerndes Einkommen den steuerlichen Grundfreibetrag nicht überschreitet und in absehbarer Zukunft auch nicht überschreiten wird. Darum mussten viele Rentner in der Vergangenheit keine Steuererklärung abgeben, wenn sich ihr Einkommen nicht wesentlich geändert hat.

Ob Sie als Rentner eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen, ist von Ihrer persönlichen Situation abhängig: Hat Ihr gemeinsam veranlagter Ehepartner oder Lebenspartner noch Einkünfte? Erzielen Sie neben der Rente weitere steuerpflichtige Einnahmen wie Zinsen, Dividenden, eine Pacht oder Miete? Hat sich Ihre Einkommenssituation wesentlich geändert? Nur Ihr Finanzamt kann entscheiden, ob Sie eine Steuererklärung abgeben müssen oder nicht.

Lassen Sie das Finanzamt nicht warten

Achtung: Fordert Sie das Finanzamt zur Abgabe einer Steuererklärung auf, müssen Sie sie auch zeitnah einreichen, sonst schätzt das Finanzamt Ihre Steuerlast. Eine Schätzung fällt meist ungünstiger aus als die tatsächlich anfallenden Steuern und kann hohe Steuernachzahlungen bedeuten.

Was muss in der Steuererklärung als Rentner ausgefüllt werden?

Bei der Steuererklärung gibt es für Rentner drei verschiedene Formulare, die zutreffen können:

• Anlage R für gesetzliche und private Renten
• Anlage R-AV/bAV für Erträge aus einer betrieblichen Altersversorgung sowie aus Altersvorsorgeverträgen („Riester-Rente“)
• Anlage R-AUS für ausländische Renten

Wenn Sie im Ausland leben, kann Ihre Rente auch dorthin gezahlt werden. Ob Sie darauf Steuern nach deutschem Steuerrecht zahlen müssen, hängt von mehreren Faktoren ab: Sind Sie als Rentner in Deutschland unbeschränkt oder beschränkt einkommensteuerpflichtig? Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig in Deutschland sind Sie insbesondere dann, wenn Sie einen Wohnsitz in Deutschland behalten oder sich weiterhin über sechs Monate im Jahr in Deutschland aufhalten. Beschränkt steuerpflichtig sind Sie hingegen, wenn Sie in Deutschland weder einen Wohnsitz noch Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, aber in Deutschland Einkünfte beziehen. Für beschränkt steuerpflichtige Rentner ist das Finanzamt Neubrandenburg zuständig.

Entscheidend ist auch, ob es in dem Land, in dem Sie leben, ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt, das Deutschland das Besteuerungsrecht zuweist. Eventuell müssen Sie Ihre Rente auch im ausländischen Wohnsitzland versteuern. Auch hier gilt: Lassen Sie sich persönlich vom zuständigen Finanzamt oder von einem Steuerberater mit entsprechender Erfahrung beraten.