Entgeltumwandlung in der bAV

Bereits seit 2002 müssen Arbeitgeber mindestens einen Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung anbieten. Demnach hat jeder Arbeitnehmer einen Anspruch darauf, der in die gesetzliche Rentenversicherung einbezahlt. Seit 2013 gilt das auch für geringfügig Beschäftigte, die auf einer 520-Euro-Basis angestellt und rentenversicherungspflichtig sind. Auf die Entgeltumwandlung aufmerksam machen muss der Arbeitgeber allerdings nicht, weswegen Arbeitnehmer sich aktiv informieren sollten.

Obwohl der Arbeitnehmer keinen Einfluss auf den Durchführungsweg hat, sollte er sich vom Arbeitgeber das Vertragsangebot erklären lassen. Darüber hinaus sollte man vorher beim Arbeitgeber die Höhe des Zuschusses erfragen. Je höher dieser ausfällt, desto eher lohnt sich eine Entgeltumwandlung für den Arbeitnehmer. Seit dem Jahr 2019 ist der Arbeitgeber außerdem dazu verpflichtet, die Einzahlungen bei Neuzusagen mit mindestens 15 Prozent zu bezuschussen. Seit 2022 gilt der verpflichtende Zuschuss auch für bereits bestehende Verträge.

Die Entgeltumwandlung bietet eine Reihe von Vorteilen. Gründe, sich für eine bAV zu entscheiden könnten unter anderem sein:

1. Eine Versorgung im Alter, denn die gesetzliche Rente sinkt immer weiter. Es ist deshalb wichtig, sich über zusätzliche Vorsorgelösungen zu informieren.
2. Dadurch, dass der Beitrag vom Bruttoeinkommen abgeht, sparen Arbeitnehmer Steuern und gegebenenfalls Sozialabgaben. Somit wird mehr eingezahlt, als tatsächlich an Nettoeinkommen fehlt (siehe untenstehende Grafik).
3. Es besteht ein geringer Verwaltungsaufwand, da der Beitrag automatisch abgeht. Außerdem sind keine zusätzlichen Angaben in der Einkommenssteuererklärung notwendig.
4. In den meisten Fällen ist eine Entgeltumwandlung rentabler als ein privater Sparplan.
5. Durch den verpflichtenden Arbeitgeber-Zuschuss reduziert sich zusätzlich der Eigenaufwand für den Arbeitnehmer und macht die bAV noch attraktiver.

Zu 2. Rechenbeispiel Entgeltumwandlung für 2024